Abfindungen 2026: Neue Steuerregeln fordern Eigeninitiative ( Finanztrends)

Ab 2026 müssen Arbeitnehmer und Vorstände die steuerliche Begünstigung ihrer Abfindung selbst beantragen. Die bisherige Praxis der automatischen Anwendung durch den Arbeitgeber entfällt.

Diese zentrale Änderung im Steuerrecht wurde mit dem Wachstumschancengesetz eingeführt. Sie verlagert die Verantwortung für die Optimierung der Abfindungsbesteuerung vollständig auf den Empfänger. Die Folge: Anfänglich fließt weniger Netto-Geld, der Steuervorteil muss aktiv zurückgeholt werden.

Anzeige

Das Wachstumschancengesetz bringt weitreichende Änderungen für die Steuerplanung mit sich, die viele Steuerpflichtige noch nicht kennen. In diesem kostenlosen Spezial-Report erfahren Sie, wie Sie die 17 wichtigsten Vorteile nutzen und Ihr Geld sichern. Wachstumschancengesetz 2024: 17 versteckte Vorteile jetzt entdecken

Fünftelregelung: Vorteil gibt es nur auf Antrag

Kernstück der Neuregelung ist die Behandlung der Fünftelregelung nach § 34 EStG. Sie mildert die Steuerlast, indem die Abfindung rechnerisch auf fünf Jahre verteilt wird. Bis Ende 2024 wendeten Arbeitgeber diese Regelung direkt an und überwiesen eine höhere Netto-Summe.

Seit 1. Januar 2025 ist Schluss mit dieser Bequemlichkeit. Unternehmen behalten nun die volle Lohnsteuer auf die Gesamtsumme ein. Den Steuervorteil können Betroffene erst in ihrer jährlichen Steuererklärung geltend machen. Das Finanzamt erstattet dann den zu viel gezahlten Betrag. Diese Verzögerung kann die Liquiditätsplanung erheblich beeinträchtigen – ein Punkt, der bei Verhandlungen über Aufhebungsverträge berücksichtigt werden muss.

Vorstands-Abfindungen: Besondere rechtliche Grenzen

Für ehemalige Vorstandsmitglieder gelten zusätzliche Schranken. Das Aktiengesetz (§ 87 AktG) verlangt, dass die Vergütung – inklusive Abfindungen – in einem angemessenen Verhältnis zu den Aufgaben und der Lage des Unternehmens steht.

Verschlechtert sich die wirtschaftliche Lage erheblich, muss der Aufsichtsrat die Vergütung sogar nachträglich kürzen. Diese Regelung kann auch Abfindungen betreffen, wenn das Ausscheiden weniger als drei Jahre zurückliegt. In der Praxis sind die Hürden für eine solche Kürzung jedoch hoch. Oft führen Verhandlungen zu Aufhebungsverträgen mit speziellen Abfindungsregelungen.

Anzeige

Ein fehlerhaft formulierter Aufhebungsvertrag kann nicht nur steuerliche Nachteile haben, sondern auch zu kostspieligen Nachzahlungen führen. Dieser Ratgeber bietet Ihnen rechtssichere Musterformulierungen, um die Beendigung von Arbeitsverhältnissen ohne teure Gerichtsverfahren zu gestalten. Kostenlose Musterformulierungen für Aufhebungsverträge sichern

Strategische Planung wird zur Pflicht

Wie können Betroffene im Jahr 2026 reagieren? Der Zeitpunkt der Auszahlung ist eine entscheidende Stellschraube. Idealerweise sollte die Abfindung in ein year mit möglichst geringem sonstigem Einkommen fallen, etwa in das Jahr nach der Kündigung. Das dämpft die Steuerprogression und maximiert den Effekt der Fünftelregelung.

Eine weitere Strategie ist die Nutzung von Vorsorgeaufwendungen. Voll absetzbare Einzahlungen in eine Basis- oder Rürup-Rente mindern das zu versteuernde Einkommen und verstärken so den Steuervorteil. Auch die Umwandlung von Teilen der Abfindung in eine betriebliche Altersvorsorge kann die Abgabenlast senken. Zudem kann in vielen Bundesländern ein Teilerlass der Kirchensteuer beantragt werden.

Mehr Komplexität für den Einzelnen

Deutschland ist für vergleichsweise hohe Abfindungen bekannt, auch ohne generellen gesetzlichen Anspruch. Die neue Regelung verschiebt die administrative Last nun vom Arbeitgeber auf den Arbeitnehmer.

Die Nachfrage nach spezialisierter Rechts- und Steuerberatung dürfte steigen. Denn der finanzielle Puffer für den Übergang in den Ruhestand oder eine neue Beschäftigung soll nicht durch vermeidbare Steuerzahlungen geschmälert werden. Eigeninitiative beim Ausfüllen der Steuererklärung wird zur neuen Normalität.

Christian Drastil: Wiener Börse Plausch

Wiener Börse Party #1159: ATX fester, AT&S schon wieder die Nr.1, dies vor dem morgigen Wiener Börse Preis

Bildnachweis

1. Trading

Random Partner

---

Kontron
Der Technologiekonzern Kontron AG – ehemals S&T AG – ist mit mehr als 6.000 Mitarbeitern und Niederlassungen in 32 Ländern weltweit präsent. Das im SDAX® an der Deutschen Börse gelistete Unternehmen ist einer der führenden Anbieter von IoT (Internet of Things) Technologien. In diesen Bereichen konzentriert sich Kontron auf die Entwicklung sicherer und vernetzter Lösungen durch ein kombiniertes Portfolio aus Hardware, Software und Services.

>> Besuchen Sie 55 weitere Partner auf boerse-social.com/partner

 Latest Blogs

» Österreich-Depots: Etwas leichter (Depot Kommentar)

» Börsegeschichte 20.5.: Maculan, Addiko Bank (Börse Geschichte) (BörseGes...

» Nachlese: Gerald Reischl AT&S, Nina Ritzinger (audio cd.at)

» Wiener Börse Party #1159: ATX fester, AT&S schon wieder die Nr.1, dies v...

» PIR-News: Auftrag für Andritz, Research zu AT&S, Porr, Polytec, Kontron-...

» Wiener Börse zu Mittag fester: AT&S, Frequentis und RBI gesucht

» (Christian Drastil)

» ATX-Trends: VIG, Verbund, DO & CO ....

» Börsepeople im Podcast S25/03: Gerald Reischl

» ATX im Plus, Emerald Horizon vor Börsegang und frisches Research zu Wien...